- 作者：雨露
- 发表时间：2022-11-11 16:42:51
1.增值税
个体户可以是一般纳税人也可以是小规模纳税人，税率有所不同。
如果属于一般纳税人，根据业务不同分别适用13%，9%，6%，0%等不同税率；
如果属于小规模纳税人，征收率分5%、3%（目前减按1%）等。
相关小规模纳税人优惠政策：
财政部税务总根据公告2021年第11号：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
对应的附加税：
如果小规模个体工商户账务核算健全实行查账征收，如果是经营规模较小的个体工商户，税务部门可以实行定期定额征收，开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税费，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。
2.经营所得个税
个体工商户按照经营所得缴纳个人所得税，征收方式又根据个体户经营规模分为核定征收率征收和查账征收。
增值税为查账征收的，原则上不得核定征收个人所得税。比如：增值税纳税人为一般纳税人，个人所得税纳税人应当实行查账征收。国家税务总局对个人所得税管理另有规定的，从其规定。
（1)查账征收
经营所得采用查账征收的，适用5-35%的五级累进税率，如下表所示：
根据《个人所得税法》第六条第三款的规定，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（注意：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除）
(2)核定征收
各地税务机关对个体工商户会有不同比例的核定征收政策，核定比例一般在在收入的1.5%范围内。如：北京市，根据北京市税务局2018年第10号公告，针对不同经营模式的纳税人执行不同的个税核定税率。具体如下：
3. 经营所得预缴和年度汇缴
只有查账征收经营所得需要汇算清缴，定期定额和定期定率不需要汇算清缴。
纳税申报：
4.其他税种
个体工商户还可能缴纳印花税、房产税、城镇土地使用税等小的税种，也需要自行申报。其余要交什么税看企业情况和税局核定结果。
优惠政策：2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城建税、房产税、土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加，已依法享受其他优惠政策的，可以叠加享受。季度销售额30万以下附加税（代开增值税专票的除外）。
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