- 作者：雨露
- 发表时间：2022-11-05 17:05:32
公司如果要进行股权转让，需要缴纳哪些税？做股权转让有哪些典型的“税筹方案”，是否存在风险？
01
股权转让需要缴纳哪些税？
1、增值税
个人股东转让上市公司股权，可以免征增值税！企业转让上市公司股权，需要按照金融商品转让缴纳相应的增值税。
也就是说，作为金融商品转让的税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。
2、企业所得税
企业所得税，顾名思义，是企业缴纳的。但是印花税不一样，双方都交，所得税是转让方交！
公司转让股权时，应当按照转让财产的所得税项目缴纳企业所得税。
3、个人所得税
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，自然人股东的股权转让所得，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。
财产转让所得为应纳税所得额，是指个人每次转让财产取得的所得，减除财产原值和合理费用后的余额，适用20%的比例税率。
4、印花税
股权转让需要签订股权转让合同或协议，而法律法规规定交易合同需要缴纳印花税。
提醒：被投资企业不用缴纳印花税，没有代扣代缴义务，股权受让方自行办理。
5、土地增值税
如果在股权转让过程中，房地产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可以认定股权转让的实质是房地产的转让，征收土地增值税。
02
典型的“税筹方案”
在股权转让业务中，印花税由于金额不大，也没什么筹划的空间，大家一般不太在意。通常来说，转让方会特别关注如何降低或延迟缴纳所得税。
对于个人而言，税法上又区分自然人和其他个人（合伙企业合伙人、个人独资企业等），自然人股权转让是按次征收，因此相比较而言，个人股权转让的筹划空间会小一些。
无论是企业还是个人，在股权转让过程中出现了各式各样的“税务筹划方案”。
1、阴阳合同
顾名思义，就是真实交易和提交给税务机关的是两份不一样的合同，典型的如用一份平价转让合同提交给税务机关。
2、虚假评估
在涉及到转让标的不动产占比较大的情形时，通过虚假资产评估报告，降低转让标的的价值，减少所得税。
3、不代扣代缴，不纳税申报
这也是一种“税务筹划”么？没错，特别是在税务机关和工商等信息不通畅的情况下，在涉及个人股权转让中，负有代扣代缴义务人的机构或个人没有代扣代缴，纳税义务人也不纳税申报，蒙混过关。
4、制造虚假交易
转让方和受让方在进行股权转让前，签署其他交易合同，比如借贷等，冲抵交易，转移资金。
上述“税务筹划”不仅涉嫌违反公司法、会计法、评估法等，也都是有违税法的，是典型的违法筹划。
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